注册会计师在测试被审计单位的下列控制中时，可以使用审计抽样的有
来源 :焚题库 2021-08-10
中多项选择题 注册会计师在测试被审计单位的下列控制中时，可以使用审计抽样的有（）。
A.信用部门经理在销售合同上签名批准赊销
B.操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权
C.编制销售发票通知单人员与开具销售发票的人员相互分离
D.由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认
正确答案：A、B、D
答案解析:在了解被审计单位内部控制的基础上，注册会计师应当识别能够显示控制有效运行的特征，以及控制未有效运行时可能出现的异常情况，并采取适当的方法测试所识别的特征是否存在。如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用审计抽样方法。选项ABD符合题意。适当的职责分离并没有留下可检查的书面证据，所以无法使用审计抽样，选项C错误。
相关知识：第一节 审计抽样的相关概念
