2017年，华东公司实现利润总额210万元，包括:2017年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元
来源 :焚题库 2021-10-28
中单项选择题 2017年，华东公司实现利润总额210万元，包括:2017年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。华东公司2017年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。华东公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，华东公司2017年的所得税费用是（）万元。
A.52.5
B.55
C.57.5
D.60
正确答案：B
答案解析:本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25一20），即产生应纳税暂时性差异20万元，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，华东公司2017年应交所得税=（210一10+20一20）x25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），华东公司2017年的所得税费用=（210一10+20一5/25%）x25%+（25-20）=55（万元）。
相关知识：第五节 所得税费用的确认和计量
