20x7年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元
来源 :焚题库 2020-04-23
中单项选择题 20x7年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业20x7年度应纳税所得额为（）万元。
A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
正确答案：B
答案解析:（1）企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整（2）直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元（3）该企业20x7年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。
相关知识：第七节 企业所得税的特别纳税调整
