税务师2015年2月受托对某工业企业进行纳税审查。
来源 :焚题库 2021-04-08
中简答题 税务师2015年2月受托对某工业企业进行纳税审查。税务师发现该企业2014年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。 (1)2014年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，相关完工产品当月没有销售。 (2)2014年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。 (3)其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。
参考答案：(1)分摊率＝60000÷(150000+150000)＝20% 在产品应分摊数额＝150000×20%＝30000(元) 产成品应分摊数额＝150000×20%＝30000(元) 应转出的增值税进项税额＝60000×17%＝10200(元) 借：在建工程 70200 贷：生产成本 30000 库存商品 30000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 10200 (2)分摊率＝60000÷(150000+150000+300000)＝10% 在产品应分摊数额＝150000×10%＝15000(元) 产成品应分摊数额＝150000×10%＝15000(元) 本期产品销售成本应分摊数额＝300000×10%＝30000(元) 应转出的增值税进项税额＝60000×17%＝10200(元) 借：在建工程 70200 贷：生产成本 15000 库存商品 15000 以前年度损益调整 30000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 10200
答案解析:无
相关知识：第八章 代理纳税审查方法
