甲公司适用的企业所得税率为25%，20x9年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备
来源 :焚题库 2021-04-08
中单项选择题 【2019年真题】甲公司适用的企业所得税率为25%，20x9年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中抵免，20x9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司20x9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（）
A.0
B.190万元
C.250万元
D.-50
正确答案：D
答案解析:环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，即应纳税额中可以抵扣的金额=3000×10%=300（万元），20X9年应交所得税=1000×25%=250（万元）；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免，即超过部分应确认递延所得税资产的金额=300-250=50（万元）。甲公司在20X9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是-50万元。
