甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项
来源 :焚题库 2017-09-11
中简答题 【解释】本题根据2014年教材进行了删减。甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13.6万元。 (2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税价值12万元。已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17%。要求：根据增值税法律制度的规定，回答下列问题： (1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。 (2)甲公司销售下脚料的销项税额是多少？
参考答案：
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额＝13.6-12×17%＝11.56(万元)。 (2)甲公司销售下脚料的销项税额＝3.51÷(1+17%)×17%＝0.51(万元)。