A公司的简易现金流量表如下表所示。2019年实现营业收入100000万元
来源 :焚题库 2020-08-04
中简答题 A公司的简易现金流量表如下表所示。
2019年实现营业收入100000万元，2019年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25%。
要求：
（1）计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。
（2）计算A公司2019年的净收益营运指数和现金营运指数，对公司的收益质量进行评价，并分析其原因。
2019年实现营业收入100000万元，2019年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25%。
要求：
（1）计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。
（2）计算A公司2019年的净收益营运指数和现金营运指数，对公司的收益质量进行评价，并分析其原因。
参考答案：（1）销售现金比率=66307/100000=66.31%；全部资产现金回收率=66307/500000=13.26%
（2）经营净收益=净利润-非经营净收益=净利润+财务费用-投资净收益=72198+2047-4700=69545（万元）经营所得现金=经营净收益+非付现费用=经营净收益+（计提减值准备+计提折旧、摊销）=69545+（910+15503+4+116）=86078（万元）；净收益营运指数=经营净收益+净利润=69545/72198=0.96；现金营运指数=经营活动现金流量净额+经营所得现金=66307/86078=0.77；从净收益营运指数来看，该公司的收益能力：还是比较强的，即主要是靠经营收益来增加企业净利润，但从现金营运指数来看，收益质量不够好，原因在于应收账款增加，应付账款减少，导致实现收益占用了较多营运资金，取得收入的代价增加了。
答案解析:
相关知识：第四节 财务评价与考核
