甲公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出
来源 :焚题库 2020-08-04
中单项选择题 甲公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出。2020年1月2日，甲公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任4000万元。因甲公司在2019年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实，故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定，为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。甲公司下列会计处理中，不正确的是（）。
A.作为资产负债表日后调整事项处理
B.应在2019年利润表中确认营业外支出4000万元
C.应在2019年资产负债表中确认预计负债4000万元
D.应在2019年资产负债表中确认递延所得税资产1000万元
正确答案：D
答案解析:按照税法规定，企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除，产生的是非暂时性差异，所以不确认递延所得税资产。
相关知识：第二节 资产负债表日后调整事项
