甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元
来源 :题库 2022-08-12
中单项选择题 【2019年真题】甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。
A.400
B.425
C.625
D.600
正确答案：D
答案解析:（1）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（2）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。
（3）甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000×8%=400（万元），而实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除，剩余部分的425万元只能按限额400万元扣除，因此甲居民企业2018年准予扣除的职工教育经费=400+200=600（万元）。
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