2017年12月31日，华东公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动
来源 :焚题库 2021-10-26
中单项选择题 2017年12月31日，华东公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。华东公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。
A.120
B.140
C.160
D.180
正确答案：B
答案解析:本题会计分录为:借:所得税费用140递延所得税资产10贷:应交税费一应交所得税150借:其他综合收益20贷:递延所得税负债20本题中注意可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是其他综合收益，而不是所得税费用，因此所得税费用的列示金额应为140万元，即选项B正确。
相关知识：第五节 所得税费用的确认和计量
