华东公司2017年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支15万元，国债利息收入20万元
来源 :焚题库 2021-10-26
中单项选择题 华东公司2017年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，华东公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支15万元，国债利息收入20万元，华东公司年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证20万元，当年支付了5万元的产品质量保证费。假设不考虑其他因素，华东公司2017年所得税费用为（）万元。
A.130
B.125
C.115
D.126.25
正确答案：D
答案解析:①当年应交所得税=（500十10十15－20+20一5）x25%=130（万元）；②预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异25万元，预计负债的年末账面余额=25十20－5＝40（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异40万元；③当年递延所得税资产借方发生额=40x25%一25x25%=3.75（万元）；④当年所得税费用=130一3.75=126.25（万元）。
相关知识：第五节 所得税费用的确认和计量
