某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25%，该企业2×10年度实现利润总额为1000万元。其中当年取得国债利息收入60万元
来源 :焚题库 2021-10-26
中单项选择题 某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25%，该企业2×10年度实现利润总额为1000万元。其中当年取得国债利息收入60万元；支付的高于银行同期利率的借款费用（企业向非金融机构借款产生的）20万元；支付税收罚款2万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（）万元。
A.696.3
B.600
C.252.5
D.672.64
正确答案：C
答案解析:（1）本期应税所得额＝1000－60＋20＋2＋30＋18＝1010（万元），（2）本期应交所得税＝1010×25%＝252.5（万元）。企业向非金融企业借款产生的借款利息高于银行同类同期利率的借款利息，不得税前扣除，需要调整增加应纳税所得额。
相关知识：第五节 所得税费用的确认和计量
