某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元
来源 :焚题库 2020-12-28
中单项选择题 【2019年真题】某企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元（非主营业务），且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为（）。
A.借：银行存款 7600000
贷：主管业务收入 6000000
其他业务收入 1000000
应交税费——应交增值税 （销项税额）600000
B.借：银行存款 6540000
贷：主营业务收入 6000000
应交税费——应交增值税 （销项税额）540000
C.借：银行存款 1060000
贷：其他业务收入 1000000
应交税费——应交增值税 （销项税额） 60000
D.借：银行存款 1200000
贷：主营业务收入 540000
其他业务收入 60000
应交税费——应交增值税 （销项税额）600000
正确答案：A
答案解析:交通运输服务适用的税率为9%，物流辅助服务适用的税率为6%，故2019年6月该企业应计提的销项税额=6000000×9%+1000000×6%=600000（元）。其会计分录为：
借：银行存款
贷：主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
