甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2014年9月1日，发生相关业务如
来源 :焚题库 2021-02-05
中参考答案：(1)应纳增值税的计算 9月份应纳增值税的销项税＝120／(1+6%)×6%＝6.79(万元) 应纳增值税的进项税＝0.476(万元) 当期应纳增值税＝6.79-0.476-1＝5.314(万元) 10月份应纳增值税的销项税＝(80+82)×6% ＝9.72(万元) 应纳增值税的进项税＝7.14(万元) 当期应纳增值税＝9.72-7.14＝2.58(万元) (2)甲公司会计处理如下： 9月份 ①购入增值税税控系统专用设备时：借：固定资产-增值税税控系统6000 贷：银行存款6000 借：应交税费-应交增值税(减免税款)6000 贷：递延收益-减免税收益6000 ②支付技术维护费时：借：管理费用-税控系统技术维护费4000 贷：银行存款4000 借：应交税费-应交增值税(减免税款) 4000 贷：管理费用-税控系统技术维护费 4000 ③咨询收入借：银行存款 1200000 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 67900 主营业务收入 1132100 ④购买纸张耗材等借：原材料 28000 应交税费-应交增值税(进项税额) 4760 贷：银行存款 32760 ⑤月末将“应交税费-应交增值税”科目余额结转至“应交税费-未交增值税”科目：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 53140 贷：应交税费-未交增值税 53140 10月份 ①缴纳上月的增值税借：应交税费-未交增值税 53140 贷：银行存款 53140 ②咨询收入、涉税鉴证收入借：银行存款 1717200 贷：主营业务收入 1620000 应交税费-应交增值税(销项税额) 97200 ③购进计算机价款42万元，税金7.14万元借：固定资产 420000 应交税费-应交增值税(进项税额) 71400 贷：银行存款 491400 ④税控系统专用设备的后续折旧处理借：管理费用-折旧费 100 贷：累计折旧-增值税税控系统 100 借：递延收益-减免税收益 100 贷：管理费用-折旧费 100 (税控系统专用设备的月折旧额＝6000／(5×12)＝100(元)) ⑤月末将“应交税费-应交增值税”科目余额结转至“应交税费-未交增值税”科目：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 25800 贷：应交税费-未交增值税 25800
答案解析:无
