A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17
来源 :焚题库 2021-04-06
中单项选择题 A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，有关资料如下；（1）A公司销售给B公司一批库存商品，价款为2000万元（不含增值税），款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务。（2）经双方协商，A公司同意B公司用库存商品和交易性金融资产（股权投资）抵偿部分债务后再免除债务73.5万元，剩余债务延期2年，并按4%（与实际利率相同）的利率加收利息。用于偿债的产品公允价值为450万元（不含增值税），成本为300万元；交易性金融资产的账面价值为1500万元（其中成本为1600万元，公允价值变动贷方100万元），公允价值为1000万元。（3）A公司为该应收账款计提了30万元的坏账准备。A公司收到存货和股权投资分别作为库存商品和可供出售金融资产核算，另外，
A.交易性金融资产的处置损益为-500万元
B.确认主营业务收入450万元
C.债务重组利得为73.5万元
D.影响利润总额的金额为-350万元
正确答案：D
答案解析:影响利润总额的金额=（450-300）+（1000-1500）+73.5=-276.5（万元）。 B公司（债务人）的账务处理：借：应付账款 2340 交易性金融资产-公允价值变动 100 投资收益 500 贷：应付账款-债务重组 740 主营业务收入 450 应交税费-应交增值税（销项税额） 76.5 交易性金融资产-成本 1600 营业外收入 73.5 借：投资收益 100 贷：公允价值变动损益 100 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300
