某居民企业2014年度实现利润总额25万元。经审核
来源 :焚题库 2021-04-06
中单项选择题 某居民企业2014年度实现利润总额25万元。经审核，在“财务费用”账户中列支的利息费用包括向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.5.48
B.5.25
C.6.39
D.6.89
正确答案：C
答案解析:向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借人流动资金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%向职工借人流动资金准予扣除的利息费用=50×4.5%×9÷12=1.69(万元)该企业2014年度应纳税所得额=25+2.25-1.69=25.56(万元)应纳所得税=25.56×25%=6.39(万元)
