华东公司适用的所得税税率为25%，其2017年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下
来源 :焚题库 2021-10-23
中多项选择题 华东公司适用的所得税税率为25%，其2017年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。华东公司2017年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于华东公司2017年所得税的处理中，正确的有（）
A.所得税费用为900万元
B.应交所得税为1300万元
C.递延所得税负债为40万元
D.递延所得税资产为400万元
正确答案：C、D
答案解析:2017年应交所得税=（5200+1600）x25%=1700（万元），选项B错误；递延所得税负债=160x25%=40（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用，选项C正确；递延所得税资产=1600x25%=400（万元），选项D正确；所得税费用=1700一400=1300（万元），选项A错误。
相关知识：第五节 所得税费用的确认和计量
