甲公司自2019年1月1日起自行研究开发项新技术，发生研究费用90万元
来源 :焚题库 2020-11-06
中单项选择题 甲公司自2019年1月1日起自行研究开发项新技术，发生研究费用90万元，开发段符合资本化条件前发生的支出为10万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为200万元，2019年7月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2019年末因上述业务确认的递延所得税资产是（）万元。
A.37.5
B.75
C.25
D.0
正确答案：D
答案解析:账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，因此不确认相关的递延所得税资产。
相关知识：第二节 递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量
