下列各项中，属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有（）
来源 :焚题库 2021-08-05
中多项选择题 下列各项中，属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有（）。
A.企业内部建立采购审批制度
B.签发支票要经过被授权人的签字批准
C.出纳员不负责登记应付账款明细账
D.限制未经授权的人员接近存货
E.货物的验收由验收部门独立完成
正确答案：C、E
答案解析:采购与付款业务循环中的职责分工：
（1）提出采购申请与批准采购申请相互独立；
（2）批准请购与采购部门相互独立；
（3）采购审批，合同签订与合同审核相互独立；
（4）货物验收部门与财会部门相互独立；
（5）应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产；
（6）内部检查与相关的执行和记录工作相互独立。
相关知识：第二章 采购与付款循环审计
