某企业2019年主营业务收入为1980万元，主营业务成本为880万元
来源 :焚题库 2020-09-17
中简答题 某企业2019年主营业务收入为1980万元，主营业务成本为880万元；转让专利技术所取得的收入为700万元，成本为148万元；销售税金及附加为50万元；从境内居民企业分回的投资收益为150万元；国库券转让收益为25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知在境外已纳所得税8万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该企业转让专利技术应纳企业所得税。
（2）计算该企业2019年境内所得应纳所得税额。
（3）计算该企业2019年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该企业转让专利技术应纳企业所得税。
（2）计算该企业2019年境内所得应纳所得税额。
（3）计算该企业2019年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。
参考答案：（1）技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。
该企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免征所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳企业所得税=52×25%×50%=6.5（万元）
（2）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。
该企业2019年境内所得应纳所得税额=（1980-880-50+25）×25%+6.5=275.25（万元）
（3）境外分回投资收益补税额=（40+8）×25%-8=4（万元）。
答案解析:
