某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元
单项选择题 某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.10
B.12
C.30
D.79
正确答案：C
答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款除限额=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。
?
登录查看解析 进入题库练习
相关知识：第三节 境外所得税收管理
