某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设
来源 :焚题库 2021-04-02
中单项选择题 某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；(2)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；(3)将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税( )元。
A.2.76
B.3.46
C.3.51
D.3.85
正确答案：A
答案解析:“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税，其修理用配件的进项税不得抵扣。 当月进项税额＝3.4+1.11÷(1+11%)×11%＝3.51(万元) 当月销项税额＝36×17%＝6.12(万元) 当月应纳的增值税＝6.12-3.51+5×3%＝2.76(万元)
相关知识：第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
