甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万
来源 :焚题库 2022-04-18
中单项选择题 【2021年真题】甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。
A.300万元
B.360万元
C.320万元
D.420万元
正确答案：A
答案解析:（1）直接捐赠的120万元不得扣除；（2）公益性捐赠支出扣除限额=3000×12%=360（万元）。360万元＞300万元（本年发生额200万元+上年结转额100万元），当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。
