北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2013年上海分支机构的营业收入
来源 :焚题库 2020-11-05
中单项选择题 北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2013年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2014年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2014年第一季度应预缴的企业所得税为( )万元。
A.42.01
B.45.01
C.50
D.100
正确答案：A
答案解析:分支机构分摊比例=(该支机构营业收入／各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和)×0.30 所以，深圳分支机构分摊比例=［400÷(400+500)］×0.35+［60÷(60+100)］×0.35+［800÷(800+1000)］×0.30=42.01% 深圳分支机构应预缴所得税=200×50%×42.01%=42.01(万元)
