甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月31日购入一台不需要安装的设备
来源 :焚题库 2021-08-04
中单项选择题 甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元．增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2021年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A.10
B.48
C.40
D.12
正确答案：C
答案解析:2021年12月31日该设备的账面价值＝200－200÷5＝160（万元），计税基础＝200－200×2/5＝120（万元），2021年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额＝160－120＝40（万元）。
相关知识：第一节 计税基础和暂时性差异
