某居民企业20x6年度已计入成本费用扣除的实际合理工资、薪金总额为700万元
来源 :焚题库 2020-04-20
中单项选择题 某居民企业20x6年度已计入成本费用扣除的实际合理工资、薪金总额为700万元，实际发生的职工福利费为80万元，工会经费17万元，职工教育经费10万元，该企业在计算应纳税所得额时应调增（）万元。
A.3
B.5
C.0
D.7
正确答案：A
答案解析:职工福利费扣除限额=700×14%=98（万元），实际发生额为80万元，准予全额扣除；
工会经费扣除限额=700×2%=14（万元），实际发生额为17万元，准予扣除14万元，应纳税所得额调增3万元；
职工教育经费扣除限额=700×8%=56（万元），实际发生额为10万元，准予全额扣除。
故应调增的应纳税所得额为3万元。
相关知识：第七节 企业所得税的特别纳税调整
