2019年10月31日，甲公司赊销商品给乙公司，价款200万元，增值税税率为13%
来源 :焚题库 2020-07-31
中多项选择题 2019年10月31日，甲公司赊销商品给乙公司，价款200万元，增值税税率为13%，商品成本为100万元，甲公司于年末提取了10%的坏账准备。乙公司于2020年3月1日全部退货。甲公司所得税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2020年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，基于此事项修正的甲公司2019年报指标中正确的有（）。
A.“营业利润”调减77.4万元
B.“应交税费”调减5万元
C.“应收账款”调减226万元
D.“净利润”调减52.245万元
正确答案：A、B、C、D
答案解析:本题考核日后调整事项的具体处理。
此事项属于资产负债表日后期间销货退回事项，调整分录如下：
借：以前年度损益调整 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 26
贷：应收账款 226
借：库存商品 100
贷：以前年度损益调整 100
借：坏账准备（226×10%） 22.6
贷：以前年度损益调整 22.6
借：以前年度损益调整（22.6×25%） 5.65
贷：递延所得税资产 5.65
借：应交税费——应交所得税[（200-100）×25%] 25
贷：以前年度损益调整 25
借：利润分配——未分配利润 58.05
贷：以前年度损益调整 58.05
借：盈余公积——法定盈余公积 5.805
贷：利润分配——未分配利润5.805
相关知识：第二节 资产负债表日后调整事项
