甲公司于2019年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为1000万元
来源 :焚题库 2020-11-05
中单项选择题 甲公司于2019年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为1000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为10年预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2019年12月31日甲公司因该项投资性房地产处理正确的是（）。
A.确认递延所得税资产25万元
B.确认递延所得税负债25万元
C.确认递延所得税负债12.5万元
D.确认递延所得税资产12.5万元
正确答案：D
答案解析:2019年12月31日，投资性房地产的账面价值为900万元，计税基础=1000-1000/10×6/12=950（万元），应确认递延所得税资产=（950-900）×25%=12.5（万元）。
相关知识：第二节 递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量
