甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月31日购入一台生产用机器设备
来源 :焚题库 2021-08-03
中单项选择题 甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2020年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。2021年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则2021年12月31日该设备的计税基础为（）万元。
A.300
B.400
C.600
D.1000
正确答案：C
答案解析:资产的计税基础是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。2021年12月31日设备的计税基础＝1000－1000／5×2＝600（万元）。
相关知识：第一节 计税基础和暂时性差异
