甲公司2019年9月开始研发一项新技术，为研发研究阶段支出120万元
来源 :焚题库 2020-11-04
中单项选择题 甲公司2019年9月开始研发一项新技术，为研发研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出300万元，2019年12月5日研发成功达到使用状态，预计使用年限5年，无残值。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2019年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础是（）万元。
A.516.2
B.525
C.300
D.295
正确答案：A
答案解析:2019年12月当月摊销一个月，2×19年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础=（300-300/5×1/12）×175%=516.25（万元）。
相关知识：第一节 计税基础和暂时性差异
