甲公司采用资产负债表债务法核算所得税2019年2月1日
来源 :焚题库 2020-11-04
中单项选择题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税2019年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算，初始入账成本为100万元，2019年12月31日其公允价值为90万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25%，预计未来期间将保持不变，不考虑其他因素，则2019年12月31日甲公司应确认（）。
A.递延所得税资产1.25万元
B.递延所得税资产2.5万元
C.递延所得税负债1.25万元
D.递延所得税负债2.5万元
正确答案：B
答案解析:2019年12月31日交易性金融资产的账面价值为90万元，其计税基础为100万元，产生可抵扣暂时性差异余额10万元应确认递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）
相关知识：第二节 递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量
