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由甲主编、甲和乙合作编写的一本书交出版社出版。出版合同约定
来源 :焚题库 2019-04-25
中由甲主编、甲和乙合作编写的一本书交出版社出版。出版合同约定：出版社以版税方式支付甲的主编稿酬，版税率为3％，按实际销售数结算；出版社另以基本稿酬加印数稿酬的方式支付甲和乙的撰稿稿酬，基本稿酬的标准为100元/千字，印数稿酬标准和具体计算方式均按国家版权局的有关规定执行，为方便计算，所有稿酬均在年底结付。
2011年3月，该书出版。定价40元，首印8 000册。全书应付稿酬的字数为l53800字，甲利乙各撰稿50％。
出版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心5500册。到2011年12月，批销中心实现销售5000册，剩余部分未退货，转入下一年继续销售。
2012年1月，甲提出自费订购2000册，并要求按定价的七折购买，出版社同意，并很快把书交给甲。考虑到该书尚有市场潜力，出版社决定重印5500册。该书印出后，又按六折批发给批销中心4500册。截至2012年年底，批销中心退货500册，其余实现销售。
问题一：该书第1次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？
问题二：该书第1次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？(应纳税额的小数部分均略去不计。)
问题三：该书第2次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？
问题四：该书第2次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？(应纳税额的小数部分均略去不计。)
问题五：截止2012年底，该书的出版码洋和销售实洋各为多少元？
问题六：截止2012年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？(应纳税额的小数部分均略去不计。)
参考答案：
问题一：该书第1次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？
该书第1次印刷后，甲应得税前稿酬l4316元，乙应得税前稿酬8316元。具体算式是：
(1)甲的主编稿酬=40x 5000×3％=6000(元)。
(2)应付酬的字数按154千字计，总的基本稿酬=付酬字数×付酬标准=100×154=15400(元）
(3)总的印数稿酬=千册数×l％=15400×1％×(8000÷1000)=1232(元)。
(4)甲的税前稿酬=6000+(15400+1232)÷2=14316(元)。
(5)乙的税前稿酬=(15400+1232)÷2=8316(元)。
问题二：该书第1次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？(应纳税额的小数部分均略去不计。)
本题中，该书第1次印刷后，甲应为所得稿酬缴纳个人所得税1603元，乙应为所得稿酬缴纳个人所得税931元。具体算式是：
(1)甲应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20％)×20％×(1-30％)=14316×(1-20％)×20％×(1-30％)=1603.39(元)(应纳税额按1603元计)。
(2)乙应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20％)×20％×(1-30％)=8316×(1-20％)×20％×(1-30％)=931.39(元)(应纳税额按931元计)。
问题三：该书第2次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？
该书第2次印刷后，甲应得税前稿酬8262元，乙应得税前稿酬469元。具体算式是
(1)甲的主编稿酬=40x(5500+2000+4500-500-5 000)X3％=7800(元)。
(2)总的印数稿酬=15400×1％×(6000÷l000)=924(元)。
(3)甲应得税前稿酬=7800+924÷2-8262(元）
(4)乙应得税前稿酬=924÷2=462(元)。
问题四：该书第2次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？(应纳税额的小数部分均略去不计。)
该书第2次印刷后，甲应为所得稿酬缴纳个人所得税925元，乙应为所得稿酬缴纳个人所得税51元。
具体算式是：
(1)甲应缴纳个人所得税=8262×(1-20％)×20％×(1-30％)=925.34(元)(应纳税额按925元计)。
(2)乙应缴纳个人所得税=462×(1-20％)×29％×(l-39％)=51.74(元)(应纳税额按51元计)。
问题五：截止2012年底，该书的出版码洋和销售实洋各为多少元？
截至2012年年底，该书的出版码洋540000元，销售实洋284000元。具体算式是：
(1)出版码洋=40×(8900+5500)=540000(元)。
(2)销售实洋=40×(5500+4500-500)×60％+40×2000×70％=228000+56000=284000(元)
问题六：截止2012年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？(应纳税额的小数部分均略去不计。)
截至2012年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税32672元。具体算式是：
应缴纳的销项增值税=284000÷(1+13％)×13％=32672.57(元)(应纳税额按32672元计)。