某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务
来源 :焚题库 2019-09-24
中简答题 某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税），每台赠送价格400元（不含税）的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元（与销售价款一并收取，未单独核算）；（2）当月逾期的包装物押金23400元；（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上；（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。要求：计算该商场2013年6月应纳的增值税税额。
参考答案：
（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税=10×17%=1.7（万元）（2）本月商场发生的增值税销项税=（0.3+0.04）×150×17%+1÷（1+17%）×17%+2.34÷（1+17%）×17%+0.16×100×（1-10%）×17%=11.6（万元）（3）本月商场应缴纳的增值税=11.6-1.7=9.9（万元）