某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物
来源 :焚题库 2021-03-30
中单项选择题 某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款 50 贷：生产成本 50 税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为( )万元。
A.1250
B.1400
C.1442.74
D.1242.74
正确答案：C
答案解析:国债利息收入为免税收入。边角料销售应当做企业应税收入不能直接冲减生产成本。当期应确认的应税收入＝1200+200+50÷1.17＝1442.74(万元)
相关知识：第十章 所得税纳税申报和纳税审核
