甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下
来源 :焚题库 2021-07-30
中简答题 甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。
（1）从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
（3）出租客货两用车，取得含税收入58.76万元。
（4）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10.4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算6月应缴纳的增值税。
（1）从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
（3）出租客货两用车，取得含税收入58.76万元。
（4）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10.4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算6月应缴纳的增值税。
参考答案：（1）业务（1）的销项税额=320×9%+36×6%=30.96（万元）。从事国际运输服务适用增值税零税率。
（2）业务（2）的销项税额=110×6%+18×6%=7.68（万元）。
（3）业务（3）的销项税额=58.76÷（1+13）×13%=6.76（万元）。
（4）6月的进项税额=10.4+0.54=10.94（万元）。6月份销项税额合计=30.96+7.68+6.76=45.4（万元）。6月应缴纳的增值税=45.4-10.94=34.46（万元）。
答案解析:
