甲公司于2019年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税）
来源 :焚题库 2021-07-30
中简答题
甲公司于2019年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制甲公司2020年12月31日和2021年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
甲公司于2019年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制甲公司2020年12月31日和2021年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
参考答案：2020年12月31日资产账面价值＝2000－2000÷10×1＝1800（万元）；资产计税基础＝2000－2000×2/10＝1600（万元）；递延所得税负债余额＝（1800－1600）×15%＝30（万元）。
借：所得税费用30
贷：递延所得税负债30
2021年12月31日资产账面价值＝2000－2000÷10×2＝1600（万元）；资产计税基础＝2000－2000×2/10－1600×2/10＝1280（万元）；递延所得税负债余额＝（1600－1280）×15%＝48（万元）。
借：所得税费用18
贷：递延所得税负债18（48－30）
答案解析:
相关知识：第一节 计税基础和暂时性差异
