某商业企业是增值税一般纳税人，2020年2月增值税留抵税额2000元，3月发生下列业务
来源 :焚题库 2021-07-29
中简答题 某商业企业是增值税一般纳税人，2020年2月增值税留抵税额2000元，3月发生下列业务。
（1）购入厨房小用品一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税税额26000元。职工食堂领用该批厨房小用品的10%用于更新替换食堂厨具、餐具。剩余90%用于零售，取得含税收入250000元。
（2）购入背包10000个，取得增值税专用发票上注明价款100000元，增值税税额13000元。恰逢周年庆，将其中100个用于微博转发抽奖赠送活动；其余以每个20元的零售价全部销售。
（3）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。
已知：上述相关增值税专用发票均符合规定且在本月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额。
（2）计算该企业当期的增值税销项税额。
（3）计算该企业当期应纳的增值税。
（1）购入厨房小用品一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税税额26000元。职工食堂领用该批厨房小用品的10%用于更新替换食堂厨具、餐具。剩余90%用于零售，取得含税收入250000元。
（2）购入背包10000个，取得增值税专用发票上注明价款100000元，增值税税额13000元。恰逢周年庆，将其中100个用于微博转发抽奖赠送活动；其余以每个20元的零售价全部销售。
（3）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。
已知：上述相关增值税专用发票均符合规定且在本月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额。
（2）计算该企业当期的增值税销项税额。
（3）计算该企业当期应纳的增值税。
参考答案：（1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额=26000×90%+13000+2000=38400（元）。外购货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（2）该企业当期的增值税销项税额=（250000+10000×20+6000）÷（1+13%）×13%=52460.18（元）。外购货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售缴纳增值税。
（3）该企业当期应纳增值税=52460.18-38400=14060.18（元）。
答案解析:
