甲公司所得税税率为25%，2019年12月15日，购入一项环保设备，原价为800万元
来源 :焚题库 2020-11-02
中单项选择题 甲公司所得税税率为25%，2019年12月15日，购入一项环保设备，原价为800万元，使用年限为8年，净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2021年末，甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设备2021年度所得税处理正确的是（）。
A.确认递延所得税负债27.5万元
B.确认递延所得税负债2.5万元
C.确认递延所得税资产27.5万元
D.确认递延所得税资产2.5万元
正确答案：B
答案解析:20年末该项设备的账面价值=800-100=700（万元），计税基础=800-200=600（万元），应纳税暂时性差异=700-600=100（万元），2020年末应确认递延所得税负债=100×25%=25（万元）；2021年末该项设备的账面价值=800-100-100-40=560（万元），计税基础=800-200-150=450（万元），应纳税暂时性差异=560-450=110（万元），2021年末递延所得税负债余额=110×25%=27.5（万元），2021年末应确认递延所得税负债=27.5-25=2.5（万元）。
相关知识：第三节 所得税费用的确认和计量
