甲公司自2011年2月1日起自行研究开发一项新产品
来源 :焚题库 2021-05-24
中单项选择题 甲公司自2011年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年度在研究开发过程中发生研究费用600万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为800万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2012年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2012年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A.1200
B.600
C.555
D.1000
正确答案：C
答案解析:甲公司2012年末因该项无形资产产生的暂时性差异=（1200×150%-1200×150%÷10×9÷12）-（1200-1200÷]0×9÷12）=555（万元）
相关知识：第十六章 收入、成本费用和利润
