甲公司为一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为25%
来源 :焚题库 2020-07-27
中多项选择题 甲公司为一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为25%，2x19年度财务报告于2x20年3月10日批准报出，2x20年度所得税汇算清缴在2x20年2月10日完成。2x20年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具红字增值税专用发票。该销售在2x19年12月份发生且已确认收人1000万元，销项税额130万元，结转销售成本800万元，货款未收到。甲公司的下列处理中，正确的有（）。
A.属于资产负债表日后调整事项
B.冲减2x19年度的营业收入1000万元
C.冲减2x19年度的营业成本800万元
D.冲减2x19年度的应交税费——应交所得税50万元
正确答案：A、B、C
答案解析:选项D不正确，该事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后，因此，不应冲减2x19年度的应交所得税。
?
相关知识：第二节 调整事项的会计处理
