甲公司2019年6月1日，自公开市场以每股5.5元购入20万股乙
来源 :焚题库 2020-10-31
中单项选择题 甲公司2019年6月1日，自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票作为其他权益工具投资。2019年12月31日，乙公司股票的收盘价为每股7.8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。该项业务2019年12月31日确认的递延所得税负债为（）万元。
A.11.5
B.12
C.0
D.11
正确答案：A
答案解析:购入及持有乙公司股票的会计分录：
借：其他权益工具投资1100000
贷：银行存款1100000
借：其他权益工具投资——公允价值变动460000
贷：其他综合收益460000
2019年12月31日该资产计税基础为110万元，账面价值为156万元。
借：其他综合收益115000
贷：递延所得税负债115000
[补充]该可供出售金融资产在2019年12月31日的计税基础为其取得时成本110万元。
确认递延所得税 (156-110)×25%=11.5
相关知识：第二节 递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量
