位于甲市的某企业2014年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地
来源 :焚题库 2021-03-26
中单项选择题 位于甲市的某企业2014年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2014年应纳企业所得税为（ ）万元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
正确答案：C
答案解析:公益捐赠要考虑视同销售对应纳税所得额的影响，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。实际税前准予扣除的捐赠支出=180×12%=21.6(万元)实际捐赠支出=23+30×13%=26.9(万元)则捐赠支出需要纳税调增26.9-21.6=5.3(万元)视同销售对应纳税所得额的影响=30-23=7(万元)该企业2014年应纳企业所得税=(180+7+5.3)×25%=48.08(万元)
