甲公司适用的所得税税率为25%，2019年末因职工教育经费超过税前扣除限额而确认的
来源 :焚题库 2021-07-27
中单项选择题 甲公司适用的所得税税率为25%，2019年末因职工教育经费超过税前扣除限额而确认的递延所得税资产为4万元。2020年度，甲公司支付的工资薪金总额为1000万元，发生职工教育经费70万元。税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2020年12月31日会计处理中正确的是（）。
A.转回递延所得税资产4万元
B.增加递延所得税资产4万元
C.转回递延所得税资产2.5万元
D.增加递延所得税资产2.5万元
正确答案：C
答案解析:甲公司2020年度按税法规定可税前扣除的职工教育经费=1000×8%=80（万元），实际发生的70万元当期可扣除，2019年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）。
