某市百货公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务
来源 :焚题库 2021-07-26
中简答题 某市百货公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务。
（1）采取“买一送一”方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税），每台赠送价格400元（不含税）的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元（与销售价款一并收取，未单独核算）。
（2）当月逾期的包装物押金22600元。
（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1300元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票“金额”栏上。
（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，计算该商场2020年1月应纳的增值税税额。
（1）采取“买一送一”方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税），每台赠送价格400元（不含税）的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元（与销售价款一并收取，未单独核算）。
（2）当月逾期的包装物押金22600元。
（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1300元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票“金额”栏上。
（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，计算该商场2020年1月应纳的增值税税额。
参考答案：（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税额=10×13%=1.3（万元）。
（2）本月商场发生的增值税销项税额=（0.3+0.04）×150×13%+1÷（1+13%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%+0.13×100×（1-10%）×13%=8.53（万元）。
（3）本月商场应缴纳的增值税=8.53-1.3=7.23（万元）。
答案解析:
