甲公司为居民企业，主要从事笔记本电脑生产和销售业务。2020年度全年利润总额为750万元
来源 :焚题库 2021-07-26
中简答题 甲公司为居民企业，主要从事笔记本电脑生产和销售业务。2020年度全年利润总额为750万元，其他有关情况如下：
（1）取得笔记本电脑销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元：
（2）确实无法偿付的应付款项50万元；
（3）接受乙公司投资，取得投资款5000万元：
（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率为10%，利息均已支付；
（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。
要求：根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位；单位：万元）。
（1）请计算甲公司2020年度企业所得税收入总额。
（2）请计算甲公司2020年度企业所得税前准予扣除的利息支出。
（3）请计算甲公司2020年度企业所得税前准予扣除的公益性捐赠支出。
（1）取得笔记本电脑销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元：
（2）确实无法偿付的应付款项50万元；
（3）接受乙公司投资，取得投资款5000万元：
（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率为10%，利息均已支付；
（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。
要求：根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位；单位：万元）。
（1）请计算甲公司2020年度企业所得税收入总额。
（2）请计算甲公司2020年度企业所得税前准予扣除的利息支出。
（3）请计算甲公司2020年度企业所得税前准予扣除的公益性捐赠支出。
参考答案：（1）甲公司2020年度企业所得税收入总额=8000+100+50=8150（万元）。
（2）税前准予扣除的利息支出=250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9（万元）。
（3）直接向某小学捐赠、直接向贫困户捐赠，在企业所得税税前不得扣除；公益性捐赠支出的扣除限额=750×12%=90（万元）＞实际发生的公益性捐赠支出80万元，税前准予扣除的公益性捐赠支出为80万元。
答案解析:
