甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税税率为25%
来源 :焚题库 2020-07-24
中简答题 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积，甲公司2019年财务报告批准报出日为2020年3月31日，2019年度所得税汇缴清算于2020年4月30日完成。
2019年12月20日甲公司向乙公司销售一批商品，销售价款100万元，增值税税额13万元，成本为90万元，已于该日全部确认为收入，但款项尚未收到，没有计提坏账准备。
2020年2月1日，因产品质量问题，甲公司收到乙公司全部退回的商品。
要求：判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项；若属于，则编制相应的会计分录。
2019年12月20日甲公司向乙公司销售一批商品，销售价款100万元，增值税税额13万元，成本为90万元，已于该日全部确认为收入，但款项尚未收到，没有计提坏账准备。
2020年2月1日，因产品质量问题，甲公司收到乙公司全部退回的商品。
要求：判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项；若属于，则编制相应的会计分录。
参考答案：该事项发生在财务报告批准报出日之前，且属于资产负债表日之前产品质量问题退回事项，因此属于资产负债表日后调整事项。
会计分录：
借：以前年度损益调整 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 13
贷：其他应付款 113
借：库存商品 90
贷：以前年度损益调整 90
借：应交税费——应交所得税 2.5
贷：以前年度损益调整 2.5
借：利润分配——未分配利润 7.5
贷：以前年度损益调整 7.5
借：盈余公积——提取法定盈余公积 0.75
贷：利润分配——未分配利润 0.75
答案解析:
相关知识：第三节 资产负债表日后非调整事项
