企业于2×21年1月1日购入一项其他权益工具投资，取得成本为100万元，2×21年末，该项其他权益工具投资的公允价值为140万元
来源 :焚题库 2021-05-21
中单项选择题 企业于2×21年1月1日购入一项其他权益工具投资，取得成本为100万元，2×21年末，该项其他权益工具投资的公允价值为140万元。该企业2×21年适用的所得税税率为33%，根据2×20年颁布的新企业所得税法，自2×22年1月1日起该公司适用的所得税税率变更为25%。2×21年末该其他权益工具投资的所得税影响为（）。
A.确认递延所得税负债10万元
B.确认递延所得税资产10万元
C.不能确认递延所得税
D.确认递延所得税负债13.2万元
正确答案：A
答案解析:企业在2×20年就可以判定2×22年及以后适用的税率为25%，所以在确认递延所得税时应采用未来期间的税率，2×21年末所得税的影响＝（140－100）×25%＝10（万元）。
相关知识：第五节 所得税费用的确认和计量
