国内某高校李教授2020年取得除工资外的收入项目如下
来源 :焚题库 2021-12-23
中简答题 国内某高校李教授2020年取得除工资外的收入项目如下：
（1）1月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬5000元。
（2）2月份被评为全国优秀教师，获得教育部颁发的资金50000元。
（3）3月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。
（4）4月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
（5）5月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算李教授1月份稿酬所得应预缴的个人所得税。
（2）2月份李教授获得全国优秀教师奖金是否需要纳税，说明理由。如需要，计算其应纳税额。
（3）3月份李教授取得的利息收入是否需要纳税，如需要，计算其应纳税额。
（4）4月份李教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税，说明理由，计算其应纳税额。
（5）回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任，税务机关应对该项纳税事项如何进行处理？
（1）1月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬5000元。
（2）2月份被评为全国优秀教师，获得教育部颁发的资金50000元。
（3）3月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。
（4）4月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
（5）5月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算李教授1月份稿酬所得应预缴的个人所得税。
（2）2月份李教授获得全国优秀教师奖金是否需要纳税，说明理由。如需要，计算其应纳税额。
（3）3月份李教授取得的利息收入是否需要纳税，如需要，计算其应纳税额。
（4）4月份李教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税，说明理由，计算其应纳税额。
（5）回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任，税务机关应对该项纳税事项如何进行处理？
参考答案：（1）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次。
应预扣预缴个人所得税=（15000+5000）×（1-20%）×70%×20%=2240（元）
（2）不需要纳税。
税法规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。对教育部颁发的全国优秀教师奖奖金免予征收个人所得税。
（3）企业债券利息收入需要纳税。
3月取得的企业债券利息收入应缴纳的个人所得税=1500×20%=300（元）
对个人取得的国债利息，免征个人所得税。对居民储蓄存款利息暂免征收个人所得税。
（4）不需要纳税。
税法规定，个人转让境内上市公司的股票所得，暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
（5）税法规定，扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。
答案解析:
相关知识：第七节 征收管理
