长江公司系甲公司的母公司，2x20年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为117万元
来源 :焚题库 2020-06-01
中多项选择题 长江公司系甲公司的母公司，2x20年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为117万元，成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2x20年合并财务报表时的抵消调整中正确的有（）。
A.抵消营业收人900万元
B.抵消营业成本900万元
C.抵消管理费用10万元
D.调增递延所得税资产23.75万元
正确答案：A、D
答案解析:正确处理为：①抵消营业收入900万元；②抵消营业成本800万元；③抵消管理费用=（900-800）÷10×6/12=5（万元）；④调增递延所得税资产=（100-5）×25%=23.75（万元）。
相关知识：第七节 内部债权债务的合并处理
