A公司适用的所得税税率为25%，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款
来源 :焚题库 2020-09-08
中单项选择题 A公司适用的所得税税率为25%，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2x20年12月31日，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2x20年年末因该事项确认的递延所得税资产为（）万元。
A.495
B.375
C.1500
D.0
正确答案：D
答案解析:A公司2x20年年末预计负债的账面价值为1500万元，计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=1500（万元），账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异，不确认递延所得税资产。
相关知识：第四节 递延所得税资产及负债的确认和计量
